Rà soát nhanh nghĩa vụ lập Hồ sơ quốc gia, Hồ sơ toàn cầu, Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia và rủi ro khống chế lãi vay — dành cho kế toán trưởng, CFO doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
Từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026, Nghị định 255/2026/NĐ-CP chính thức thay thế Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết. Với doanh nghiệp FDI — thường phát sinh nhiều giao dịch với công ty mẹ hoặc các bên liên kết ở nước ngoài như phí quản lý, phí bản quyền, vay vốn nội bộ — việc không kịp cập nhật ngưỡng, nghĩa vụ hồ sơ mới có thể dẫn đến bị loại trừ chi phí, ấn định thuế và xử phạt khi thanh tra. Công cụ này giúp kế toán trưởng, CFO tự rà soát nhanh trước khi làm việc với đơn vị tư vấn.
Có hiệu lực từ 01/07/2026, thay thế NĐ 132/2020 và NĐ 20/2025. Các thay đổi chính: nâng ngưỡng miễn lập hồ sơ theo tỷ suất lợi nhuận lên dưới 500 tỷ đồng, chuyển ngưỡng CbCR sang 750 triệu Euro, bổ sung quan hệ liên kết qua mượn/cho mượn, và quy định thứ tự ưu tiên nguồn dữ liệu so sánh.
Doanh nghiệp được miễn nếu thuộc một trong ba trường hợp tại khoản 2 Điều 20 NĐ 255/2026/NĐ-CP: (a) doanh thu dưới 50 tỷ và tổng GDLK dưới 30 tỷ; (b) các bên liên kết đều tại Việt Nam, cùng thuế suất TNDN, không hưởng ưu đãi; (c) không có doanh thu/chi phí tài sản vô hình, doanh thu dưới 500 tỷ và đạt tỷ suất lợi nhuận tối thiểu theo lĩnh vực.
Phân phối từ 5% trở lên, sản xuất từ 10% trở lên, gia công từ 15% trở lên (tỷ suất lợi nhuận thuần chưa trừ chi phí lãi vay và thuế TNDN trên doanh thu thuần).
Tổng chi phí lãi vay được trừ không vượt quá 30% EBITDA (lợi nhuận thuần HĐKD + chi phí lãi vay thuần + khấu hao). Phần vượt ngưỡng không được trừ khi tính thuế TNDN.
Công ty mẹ tối cao tại Việt Nam có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu Euro trở lên, hoặc doanh nghiệp Việt Nam có công ty mẹ tối cao nước ngoài đạt ngưỡng tương đương (Điều 19 NĐ 255/2026/NĐ-CP).
Không. Đây là công cụ rà soát sơ bộ, giúp nhận diện nhanh điểm rủi ro cần lưu ý. Kết quả không thay thế Hồ sơ xác định giá chính thức hay ý kiến tư vấn chuyên môn cho tình huống cụ thể của doanh nghiệp.
| Tên Bên Liên Kết | Quốc Gia | Mối Quan Hệ | Tỷ Lệ Sở Hữu (%) | Thao Tác |
|---|---|---|---|---|
Khai báo chi tiết danh sách giao dịch liên kết (Transactions Array):
| Loại Giao Dịch (Type) | Giá Trị (VNĐ) | Phương Pháp Xác Định Giá (Method) | Hợp Đồng | Bằng Chứng Lợi Ích | Thao Tác |
|---|---|---|---|---|---|
Lưu ý: Đây là công cụ rà soát sơ bộ dựa trên các quy tắc phổ biến của Nghị định 255/2026/NĐ-CP, không phải kết luận chính thức của cơ quan thuế và không thay thế Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết hay ý kiến tư vấn chuyên môn cho tình huống cụ thể của doanh nghiệp.